a - b的信任

我能从A-B信托中获益吗?

已婚夫妇在互留财产时,有几种方法可以避免缴纳遗产税.

因为无限的婚姻扣除, 当配偶一方去世并将其财产留给遗属时,无需缴纳遗产税(只要未亡配偶是美国公民).S. 公民). 然而,这可能只是推迟了本应在第二个配偶去世时缴纳的税款. 联邦遗产税将被拖欠的部分遗产超过适用的遗产税减免. 最新的税收立法是减税和就业法案, 在12月22日签署成为法律, 2017. 这一法案将联邦遗产税的免税额提高了一倍(每年因通货膨胀而指数化). 2021年的联邦遗产税减免为11美元.700万美元(高于11美元).2020年为5800万). 到2026年,排除量将恢复到2018年前的水平.

最大限度地将配偶双方排除在外的一种基本方法是a - b信托(也称为婚姻旁路信托), 是哪一个保留了对第一个去世的配偶的遗产税减免,同时也使最后一个在世的配偶能够利用这一减免——实质上是遗产税减免金额的两倍.

然而, 随着2012年美国纳税人救济法案的颁布, 一些夫妇可能不再需要A-B信托来帮助夫妻双方最大限度地享受遗产税减免. 但在你决定使用绕过信托之前, 有许多问题需要考虑.

第一个, 让beplay2来了解一下2012年美国纳税人救济法案对遗产税的改变. 该法律永久性地延长了更高适用的免除金额(500万美元), 并将联邦遗产税从35%提高到40%. 仅仅提高门槛就使许多人免于缴纳联邦遗产税. 该法案还规定了对未亡配偶的永久“可移植性”排斥, 允许幸存的配偶使用他们配偶的未使用的排除权加上他们自己的, 这使得一对夫妇最多可以扣除23美元.2021年,联邦遗产税将从23美元上调至400万美元.1600万2020).

然而, 许多州都有自己的遗产税(马里兰州两者都有), 目前只有两个州(夏威夷和马里兰)有可携带性规定. 这意味着,当已婚夫妇把他们所有的财产留给他们的配偶, 未亡配偶将只能使用他或她的州遗产税减免. 信托可以保留已婚夫妇的州遗产税免税. 对信托有利的其他考虑是保护信托资产升值的能力, 保护资产不受债权人的侵害, 并让前妻的孩子受益.

A-B信托是如何运作的

使用带有a - b条款的生活信托(又称a - b或婚姻和旁路信托), 你确保你和你的配偶都可以利用这种排斥——一旦第一个配偶死亡,然后在第二个配偶死亡时再次死亡.

当第一个配偶去世时,创建两个独立的信托. 未亡配偶的资产转移到A信托, 并将已故配偶的财产中不含遗产税的金额转移至B信托. 这就产生了两个应税信托,每个信托都有权使用这项排除条款.

B信托要缴纳遗产税. 然而,由于适用的排除,将不欠税. 未亡配偶对A信托的资产保持控制,并从B信托获得收入. 然后, 在第二个配偶去世时, 只有A信托需要缴纳联邦遗产税,因为B信托是在第一个死者去世时纳税的. 未亡配偶死亡后, B信托可以继续为授予人的家庭服务, 通常孩子们. 为了授予人子女的利益,信托资产可以分为单独的平等信托, who will receive net income; and then, 在某一特定年龄, 他们将得到本金.

A-B信托涉及许多考虑因素, 包括前期成本和行政费用. 因为信托的使用涉及到一个复杂的税收法规网络, 在实施这些策略之前,你应该考虑一位经验丰富的遗产规划专业人士以及你的法律和税务专业人士的建议. 然而, A-B信托是帮助减少遗产税和保护家庭资产的有效途径.

来源: 《beplay2官网》, January 10, 2020; State of Hawaii Department of Taxation; Comptroller of Maryland

本简讯中的信息并非用作税收, 法律, 投资, 或者退休建议, 而且,人们可能不会依靠它来逃避任何联邦税收处罚. beplay2鼓励您向独立税务或法律专业人士寻求指导. 这些内容的来源被认为是准确的. 所提供的资料或所表达的意见均不构成对任何证券的购买或销售的邀请. 本材料由Broadridge Advisor Solutions编写和准备. ©2021 Broadridge Financial Solutions, Inc.