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礼物和. 继承:考虑税收差异

大多数人不为他们继承的资产缴纳所得税, 但如果他们后来出售增值证券和房地产等继承资产, 他们可能要缴纳资本利得税. 资本利得或损失是出售价格与资产基础之间的差额.

因此, 在决定是现在赠与资产还是在死后将其转让给继承人时,这个基础可能是一个重要因素.


资本利得税

资本收益和损失分为短期和长期, 这取决于你拥有资产的时间. A holding period of one year or less is short term; more than one year is long term. 继承财产被认为是长期的,不管你拥有它多久. 短期资本利得按普通收入征税, 而长期收益的税率从0%到20%不等, 取决于应税收入.

2021年长期资本利得的应税收入门槛
2021年长期资本利得的应税收入门槛. 单申报者0税率:高达$ 40,400,000 . 15%: $40,401 to $445,850. 20%:超过445,850美元. 已婚共同申报者0%:最高$80,80万. 15%: $80,801 to $501,600. 20%:超过501,600美元.

税率                                 个人申报                                        结婚共同申请人

0 %                                         到40美元,400年                                      高达80美元,800

15%                                       $40,401 to $445,850                            $80,801 to $501,600

20 %                                       超过445美元,超过501美元,600

因为资本收益包含在净投资收益中, 有些纳税人可能也要遵守3项规定.如果其调整后的总收入超过200美元,则须缴纳8%的投资所得税,000(单文件)或250美元,000(联合申请人). 某些资产收益, 包括硬币, 艺术, 和其他收藏品, 可能会征收更高的税率.


有什么依据?

你在一项资产中的基础通常等于购买价格加上相关费用(如交易的税收和佣金). 不动产的基础可以根据资本改善成本向上调整,也可以根据税收目的折旧和伤亡损失或盗窃的保险补偿向下调整.

如果你想给你的孩子高价值的资产, 记住,你的基础会延续到礼物上. 假设你以50美元的价格购买了一项投资的股份,000(你的基准),20年前,它们价值150美元,今天的000. 如果你卖掉这些股票,你将获得大约10万美元的资本利得.

如果你在有生之年把这些股份给你的孩子,他们也会得到同样的5万美元. 当你的孩子卖掉股票的时候, 他们可能会面临巨额的资本利得税——包括你一生中获得的收益,以及他们收到礼物后获得的任何额外收益.

然而, 如果你把财产留给你的孩子, 它们的基础会在你死时增值. 你的继承人只需要对超过这个基础的资本利得纳税, 有效地抹去了你一生中所有的资本收益.

赠与税及其他因素

除了继承资产的基础可能会进一步加强, 当你决定是否把高价值的资产送给你的孩子或其他家庭成员时,你可以考虑以下几点.

捐赠会减少赠与税和遗产税吗? 出于联邦遗产税目的,赠与财产将从您的总遗产中扣除. 40%的税率适用于超过终身遗产和赠与税豁免(11美元)的应税房地产.700万个人,23美元.4 million for married couples in 2021; indexed annually for inflation). 如果政府未来需要提高税收收入,这一高门槛可能会降低. 任何超过年度除外金额(15美元)的礼物,个人赠送$ 000或$30,联合赠与为000)必须在赠与税申报单上报告, 它减少了终生排斥.

收礼人是现在就需要礼物,还是可以等一下? 你能赠与现金或其他不会引发资本利得税的财产吗?

对出售资产的资本利得适用什么税率? 例如, 如果你或收款人愿意为资本利得支付0%的利率, 等待基础上的提升可能没有什么好处. 另一方面, 如果接收人将受到更高的税率, 你可以赠予资产或自己出售,并赠予现金收益.