生活的信任

活信托如何帮助我管理我的遗产?

生前信托使你能够控制你的财产分配, 某些信托可能会使你减少或避免许多在你死后会强加给你的税收和费用.

信托是一种法律安排,在这种安排下,一个人 受托人,控制他人给予的财产 委托人,为了第三个人的利益 受益人. 当你建立一个可撤销的生活信托, 你可以做委托人, 受托人, 以及信托的受益人.

当你建立一个活的信托时, 你把你想放在信托里的所有资产的所有权从你自己转移到信托公司. 从法律上讲,你不再拥有信托中的任何资产. 你的信托基金现在拥有这些资产. 但是,作为受托人,你保持完全的控制权. 你可以随意买卖. 你甚至可以放弃资产.

在你死, 假设你已经将所有资产转移到可撤销信托, 没有什么需要遗嘱认证的,因为资产是由信托公司持有的. 因此,适当设立的生前信托完全可以避免遗嘱认证. 如果你使用活信托, 你死后,你的遗产将留给你的继承人, 没有任何伴随遗嘱认证过程的延迟或昂贵的法庭程序.

有一些信托策略可以满足特定的房地产需求. 其中最广泛使用的是带有a - b信托条款的活信托.  a - b信托安排(也称为“婚姻和绕过信托组合”)的目的是使夫妻双方都能在他们去世时使用适用的遗产税豁免, 哪个国家的资产可以逃避联邦遗产税.

在2010年减税法案和更高的联邦遗产税减免法案颁布之前, 一些遗产规划涉及到,以确保夫妻双方都能充分利用他们的合并遗产税减免. 最新的税收立法是减税和就业法案, 在12月22日签署成为法律, 2017. This Act doubled the federal estate tax exclusion (indexed annually for inflation); in 2021 the federal estate tax exclusion is $11.700万美元(高于11美元).2020年为5800万). 到2026年,排除量将恢复到2018年前的水平. 通常情况下,它涉及创建A-B信托安排. 现在可移植性是永久性的, 已故配偶的遗产执行人可以在不建立信托的情况下,将任何未使用的除外条款转让给在世配偶.

即便如此, 许多州和哥伦比亚特区仍然有自己的遗产税和/或遗产税(马里兰州两者都有), 许多公司的排除条款低于联邦规定的排除金额, 只有两个州(夏威夷和马里兰)有可携带性规定. 通过资助一个绕过信托基金达到州政府的排除金额, 你可以免除第一配偶的州遗产税免税额.

因此, A-B信托可能仍然有用, 这不仅是为了保留这对夫妇的国家遗产税豁免,也是为了保护信托资产的增值, 保护资产不受债权人的侵害, 并使前妻的孩子受益. 然而,在大多数情况下,当夫妻的财产总和为23美元时.2021年将达到400万美元或更少(从23美元上涨.2020年1600万),他们可能会更好地把所有东西完全留给对方.

带有A- b信托条款的生前信托可以帮助确保夫妻双方充分利用遗产税减免的好处. 当第一个配偶去世时,创建两个独立的信托. 不超过适用排除金额的一笔房地产资产放入B信托(或绕过信托). 余额存于未亡配偶的A信托(或婚姻信托), 哪些人有资格获得遗产税婚姻扣除. 这就产生了两个应税实体,每个实体都有权使用这项免税条款.

当第一个配偶去世时,B信托包括在应纳税的遗产中. 但因为它没有超过遗产税免税额,所以实际上不会支付遗产税. 未亡配偶保留对A信托资产的完全控制权. 他或她也可以从B信托获得收入,甚至可以在健康需要时提取本金, 教育, 支持, 或维护.

在第二个配偶去世时, 只有A信托需要缴纳遗产税,因为B信托绕过了第二配偶的遗产. 如果A信托中的资产不超过适用的免税额,则不欠缴遗产税. 在这一点上, 信托终止,财产分配给受益人, 完全避免遗嘱认证.

虽然信托提供了许多优势,但它们需要预付费用和持续的行政费用. 信托的使用涉及一个复杂的税收法规网络. 在实施这些策略之前,你应该考虑一位经验丰富的遗产规划专业人士以及你的法律和税务专业人士的建议. 

来源: 《beplay2官网》, January 10, 2020; State of Hawaii Department of Taxation; Comptroller of Maryland

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