生活的信任

生前信托如何帮助我管理遗产?

生前信托使你能够控制遗产的分配, 某些信托可以使你减少或避免许多税收和费用,将强加于你的死亡.

信托是一种法律安排,在这种安排下,一个人,即 受托人,控制另一个人给予的属性 委托人,为了第三人的利益 受益人. 当你建立一个可撤销的生前信托, 你可以做委托人, 受托人, 以及信托的受益人.

当你建立一个生前信托时, 你将所有资产的所有权从你自己转移到信托. 从法律上讲,你不再拥有信托基金中的任何资产. 你的信托基金现在拥有这些资产. 但是,作为受托人,你拥有完全的控制权. 你可以随意买卖. 你甚至可以捐赠资产.

在你死, 假设你已经将所有资产转移到可撤销信托基金, 没有什么需要遗嘱认证的,因为资产是由信托持有的. 因此,合理设立的生前信托完全避免遗嘱认证. 如果你使用活信托, 你死后,你的遗产将留给你的继承人, 没有任何拖延或昂贵的法庭程序,伴随遗嘱认证过程.

有一些信托策略可以满足非常特殊的遗产需求. 最广泛使用的一种是有ab信托条款的活信托.  a - b信托安排(也称为“婚姻信托和绕过信托组合”)的目的是使配偶双方在去世后可以使用适用的遗产税豁免, 哪个能让更多的资产免受联邦遗产税的征收.

在2010年税收减免法案颁布之前,联邦政府对遗产税进行了更高的豁免, 一些遗产规划是为了确保夫妻双方都能充分利用他们的综合遗产税豁免. 最新的主要税收立法是《beplay2》, 12月22日签署成为法律的, 2017. This Act doubled the federal estate tax exclusion (indexed annually for inflation); in 2021 the federal estate tax exclusion is $11.700万美元(高于11美元).2020年5800万). 2026年,排他标准将恢复到2018年前的水平. 通常,它涉及创建一个ab信托安排. 现在这种可移植性是永久的, 已故配偶的遗产执行人可以将未使用的财产转让给未亡配偶,而无需建立信托.

即便如此, 许多州和哥伦比亚特区仍然有自己的遗产税和(或)遗产税(马里兰州两者都有), 许多州的豁免金额低于联邦的豁免金额, 只有两个州(夏威夷和马里兰)有可移植性规定. 通过资助一个绕过信托直到州豁免金额, 你可以免去第一个配偶的遗产税.

因此, A-B信托可能仍然有用, 这不仅是为了保持这对夫妇的州遗产税豁免,也是为了保护信托资产的增值, 保护资产不受债权人的侵害, 并从前一段婚姻中得到孩子. 然而,在大多数情况下,当夫妻的总房地产资产为23美元时.2021年将达到400万美元或更少(此前为23美元).2020年将达到1600万),他们最好把一切都留给对方.

带有A- b信托条款的生前信托可以帮助夫妇充分利用配偶双方的遗产税豁免. 当第一个配偶去世时,两个单独的信托就创建了. 不超过适用的豁免金额的遗产资产金额将放在B信托(或绕过信托)中. 余额存入未亡配偶的A信托(或婚姻信托), 哪些符合遗产税的婚姻扣除条件. 这就产生了两个应税实体,每个实体都有权使用豁免.

当第一配偶死亡时,B信托包括在应税遗产中. 但由于没有超过遗产税免除额,因此实际上不会缴纳遗产税. 未亡配偶保留对A信托资产的完全控制权. 他或她还可以从B信托获得收入,甚至可以在健康需要时提取本金, 教育, 支持, 或维护.

第二配偶死亡时, 只有A信托需要缴纳遗产税,因为B信托绕过了第二配偶的遗产. 如果A信托的资产不超过适用的排除金额,则不应缴纳遗产税. 在这一点上, 两个信托终止,资产分配给受益人, 完全避免遗嘱认证.

虽然信托公司有很多优势,但它们需要预付成本和持续的行政费用. 信托的使用涉及一个复杂的税收规则和法规网络. 在实施这些策略之前,您应该考虑一位经验丰富的遗产规划专业人士以及您的法律和税务专业人士的顾问. 

来源: 《beplay2官网》, January 10, 2020; State of Hawaii Department of Taxation; Comptroller of Maryland

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